-
Business Service Center – fast growing sector in the eye of compliance
European Shared Service Capital – an international news organization Reuters, used this term a few years ago to define the potential role of Poland after Brexit. Reuters was predicting that after the actual Brexit, companies from the London “City” will move their operations/back office services to the Central and Eastern Europe, in particular to Poland. According to The Association of Business Service Leaders in Poland (ABSL) 2020 Business Service Sector Report, those predictions are being reflected in the reality. The business services/shared services center sector will shortly become a crucial part of the Polish economy as a whole. Having in mind the wider perspective, it is worth mentioning that during the last four years the total number…
-
Wytyczne dot. optymalizacji działań funkcji ryzyka i compliance – COSO Guidelines
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) to organizacja sektora prywatnego, która w przeszłości była odpowiedzialna m.in. za utworzenie harmonijnego systemu kontroli wewnętrznej. System kontroli wewnętrznej, stanowiący istotny element większej całości jaką jest proces zarządzania ryzykiem wewnątrz organizacji – Enterprise Risk Management, wykorzystywany jest przez podmioty obowiązane do realizacji wymogów z zakresu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (ang. International Financial Reporting Standards), a także amerykańskiej ustawy SOX (Sarbanes Oxley Act). W ubiegłym tygodniu COSO we współpracy z Society of Corporate Compliance and Ethics (SCCE) opublikowała wytyczne dot. wdrażania wspomnianych „COSO Enetprise Risk Management Framework” w ramach systemów compliance. „Guidelines” wskazują istotne obszary z zakresu działania II linii obrony wewnątrz organizacji. Jednym z kluczowych założeń przedstawionych w treści dokumentu jest zwiększenie wymiaru współpracy…
-
Zasady ładu wewnętrznego w bankach na gruncie Rekomendacji Z
Rekomendacja Z dotyczącą zasad ładu wewnętrznego w bankach – wskazuje kluczowe obszary z zakresu corporate governance. Komisja Nadzoru Finansowego, a więc organ sprawujący nadzór nad sektorem finansowym, od lat podejmuje szereg działań zmierzających do usystematyzowania roli compliance, jak i całej drugiej linii obrony per se w nadzorowanych instytucjach finansowych. Bez wątpienia, prym i główny przedmiot zainteresowania wspomnianego organu nadzoru, stanowi sektor bankowy. Szereg rekomendacji, a więc formalnych zaleceń nadzoru względem nadzorowanego sektora, wydawanych na mocy art. 137 ust. 1 pkt 5 Ustawy Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (dalej: Ustawa) traktuje o kwestii zarządzania ryzykiem związanym z wykonywaniem tzw. czynności bankowych, których katalog przedstawiony został w art. 5 ust. 1 Ustawy. Pośród nich odnaleźć możemy rekomendację w sposób bezpośredni odnoszącą się do kwestii zarządzania ryzykiem braku zgodności poprzez wdrożenie odpowiednich…
-
Ochrona sygnalistów – europejska perspektywa
Dyrektywa dot. ochrony osób zgłaszających naruszenia prawa Unii wyznacza termin transpozycji jej postanowień do systemów prawnych państw członkowskich Unii Europejskiej, na dzień 17 grudnia 2021 r. Regulacja ta ma za zadanie standaryzację oraz systemową harmonizację statusu i ochrony osób zgłaszających nieprawidłowości vel sygnalistów (ang. whistleblowers), jak i całego procesu zgłaszania naruszeń i informowania o nieprawidłowościach, zarówno w sektorze publicznym, jak i prywatnym. Efektywna transpozycja wymogów wskazanych w dyrektywie do systemów prawnych państw członkowskich to długotrwały i żmudny proces. Ustanowienie ram prawnych, które w sposób dostateczny zapewniać będą jednocześnie mechanizmy pozwalające na weryfikację dokonanego zgłoszenia pod kątem jego rzetelności i prawidłowości, a także skuteczną ochronę sygnalisty w trakcie przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego, jak i po jego zakończeniu, stanowi nie lada wyzwanie dla europejskich prawodawców. Perspektywa europejska Na dzień powstawania tego tekstu (19 października br.) jedynie…
-
Zagraniczne praktyki korupcyjne a raport Transparency International
“Exporting corruption”, a więc najświeższy raport traktujący o zagranicznych praktykach korupcyjnych, stosowanych przez eksporterów, opublikowany został przez Transparency International w dniu 13 października br. Raport przedstawia szczegółową analizę praktyk państw, jak i przedsiębiorców wywodzących się z 47 największych państw-eksporterów. W tym 43 sygnatariuszy Konwencji antykorupcyjnej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang.Organisation for Economic Cooperation and Development – OECD). Kluczowe wnioski: Jedynie 4 (sic!) państwa aktywnie realizują i egzekwują przepisy z zakresu przeciwdziałania korupcji transgranicznej. Stanowi to dokładnie 16.5% światowego eksportu. W porównaniu do roku 2018 jest to drastyczny spadek – z 39%. Prawie w każdym kraju działają firmy, pracownicy, agenci i pośrednicy zaangażowani w proceder korupcji o charakterze transgranicznym bądź związany z nim proceder prania pieniędzy. W większości krajów nie publikuje się odpowiednich informacji na temat egzekwowania prawa w zakresie przeciwdziałania korupcji. Zdecydowana większość państw objętych…
-
Pandemia jako przyczynek transformacji compliance
The Wall Street Journal na przełomie sierpnia i września br. przeprowadził ankietę pośród 105 #complianceofficer wywodzących się z organizacji prowadzących działalność w różnych sektorach gospodarki. Nadrzędnym jej celem była identyfikacja obszarów ryzyka mających największy wpływ na bieżącą działalność przedsiębiorstw w trakcie tzw. zamrożenia gospodarki (ang. lock down), a także powszechnej cyfryzacji pracy. Ankietowani wskazywali na zwiększone prawdopodobieństwo materializacji dotychczasowych ryzyk, przy jednoczesnym objawieniu się nowych wyzwań: 90% respondentów wskazało na pojawienie się nowych i/lub wzrost prawdopodobieństwa materializacji dotychczasowych ryzyk w następstwie pandemii. 25% ankietowanych przyznało, iż restrykcje wprowadzone w zw. z #covid19 miały znaczny wpływ na pracę #compliance Pandemia wymusiła na większości przedsiębiorców transformację dotychczasowego modelu pracy. Praca z domu (ang. home office) przestała być traktowana jako benefit pracowniczy i czynnik wyróżniający pracodawcę na rynku pracy i stała się…
-
Efektywny system zgodności a wytyczne CBA
W dniu 6 stycznia 2018 na mocy uchwały Rady Ministrów ustanowiony został Rządowy Program Przeciwdziałania Korupcji na lata 2018 – 2020, będący efektem wspólnych prac Centralnego Biura Antykorupcyjnego oraz Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji. Jednym z głównych założeń Programu na lata 2018-2020 było podniesienie świadomości społecznej w zakresie przeciwdziałania zachowaniom korupcyjnym. Wdrożenie w życie wspomnianego programu ma za zadanie wprowadzenie odpowiednich zmian, które mają skutkować wprowadzeniem, a następnie stosowaniem, nowych standardów prowadzenia rozpoznania, monitorowania i zapobiegania zagrożeniom korupcyjnym W ramach wprowadzania powyżej wspomnianych zmian, w dniu 28 września b.r na stronie Centralnego Biura Antykorupcyjnego opublikowane zostały “Wytyczne w zakresie tworzenia i wdrażania efektywnych programów zgodności (compliance) w sektorze publicznym”1)https://cba.gov.pl/pl/aktualnosci/4477,CBA-promotorem-zgodnosci.html. Dokument ma za zadanie realizować działania opisane w treści punktu 4.2. Rządowego Programu Przeciwdziałania Korupcji na lata 2018–2020. Pomimo swej dość ogólnej…
-
Compliance a audyt wewnętrzny czyli: Audiatur et altera pars
Międzynarodowy Instytut Audytorów Wewnętrznych uznawany jest za popularyzatora teorii „trzech linii obrony” (ang. three lines of defense). Teorii, której zadaniem jest wydzielenie niezależnych od siebie jednostek, mających na celu efektywne zarządzanie ryzykiem nieprawidłowości mogących wystąpić w ramach działalności organizacji. Opublikowany w styczniu 2013r. „Postition Paper of Defense in Effective Risk Management and Control”, stanowi wykładnię wspomnianej teorii. Model trzech linii obrony ma charakter ramowy, wyznaczający pewne określone, fundamentalne i bazowe zasady dla efektywnego minimalizowania wystąpienia ryzyka zagrażającego bieżącej działalności organizacji. Podział III linii obrony Na koncepcję trzech linii obrony składają się następujące funkcje wewnątrz organizacyjne: Pierwszą linię obrony konstytuują działania biznesowe, operacyjne, a więc szeroko rozumiany „biznes”. To właśnie w pierwszej linii obrony umiejscowione są procesy operacyjne, to tutaj zlokalizowana jest również odpowiedzialność…
-
Compliance in action.
Kryzys wywołany pandemią koronawirusa, już w początkowej jego fazie uznawany jest za bezprecedensowy w dotychczasowej historii. Skala zniszczeń nie tylko dla ludzkiego zdrowia i życia, ale i dla gospodarek narodowych, łańcuchów dostaw, wypłacalności prywatnych przedsiębiorstw jest ogromna. Żadna ze współczesnych gospodarek nie była przygotowana na tak drastyczny wstrząs. Indeksy giełdowe odnotowały najniższe wartości od dziesięcioleci. Na przedsiębiorców padł blady strach. Pracownicy znaleźli się w nowej rzeczywistości, w ciągu kilku dni rynek pracownika odszedł w zapomnienie. Nasze życie i nasz świat dzielić będziemy na ten sprzed i po pandemii. Bezsprzecznie to określenie znajdzie swoje zastosowanie w odniesieniu do opisu zdarzeń gospodarczych, których jesteśmy świadkami obecnie. Następstwa pandemii na czele z recesją, która już teraz odciska swe piętno na zdecydowanej większości przedsiębiorstw w kraju i poza granicami Polski, stanowić będzie nie lada wyzwanie zarówno dla polskiego państwa, jak również całego sektora prywatnego. Przygotowany w ekspresowym…
-
Odpowiedzialny biznes
Corporate Social Responsibility czyli Społeczna Odpowiedzialność Biznesu, jest to koncepcja, która zakłada, iż organizacje na etapie budowania swojej strategii rozwoju, uwzględniać w niej będą realizację szeroko rozumianych interesów społecznych, takich jak: działanie na rzecz lokalnej społeczności, w której funkcjonuje dana organizacja, ochrona środowiska czy też akcje charytatywne. Entuzjaści implementacji działań z zakresu CSR do strategii organizacji podkreślają, iż zwiększają one jej wydajność, a przede wszystkim wiarygodność. Ponadto wskazują na możliwość wczesnej identyfikacji ryzyk wynikających ze społeczno-środowiskowego otoczenia danej organizacji, a także zezwalają na wystarczająco wczesne wdrożenie odpowiednich działań mitygujących, mających na celu eliminowanie bądź minimalizowanie ryzyk określonego rodzaju. Przez osoby spoza organizacji, a więc notabene odbiorców potencjalnych działań z zakresu społecznej odpowiedzialności, koncepcja CSR uznawana jest niejednokrotnie wyłącznie za element budowania pozytywnego PR. Kwestionowanie zasadności takich działań można zaobserwować również wewnątrz…
