-
Compliance a audyt wewnętrzny czyli: Audiatur et altera pars
Międzynarodowy Instytut Audytorów Wewnętrznych uznawany jest za popularyzatora teorii “trzech linii obrony” (ang. three lines of defense). Teorii, której zadaniem jest wydzielenie niezależnych od siebie jednostek, mających na celu efektywne zarządzanie ryzykiem nieprawidłowości mogących wystąpić w ramach działalności organizacji. Opublikowany w styczniu 2013r. “Postition Paper of Defense in Effective Risk Management and Control”, stanowi wykładnię wspomnianej teorii. Model trzech linii obrony ma charakter ramowy, wyznaczający pewne określone, fundamentalne i bazowe zasady dla efektywnego minimalizowania wystąpienia ryzyka zagrażającego bieżącej działalności organizacji. Podział III linii obrony Na koncepcję trzech linii obrony składają się następujące funkcje wewnątrz organizacyjne: Pierwszą linię obrony konstytuują działania biznesowe, operacyjne, a więc szeroko rozumiany “biznes”. To właśnie w pierwszej linii obrony umiejscowione są procesy operacyjne, to tutaj zlokalizowana jest również odpowiedzialność za zdarzenia kreujące ryzyko.…
-
Imperatyw Compliance
Jedną z kluczowych regulacji wewnętrznych każdej świadomej organizacji jest Code of Conduct (Kodeks postępowania), przez wielu nazywany swoistą „biblią organizacji”. Definiuje i wyznacza kierunek postępowania, zarówno w perspektywie długofalowej jak również w bieżącej, codziennej działalności (ang. on a daily basis). Rolą tej regulacji wewnętrznej jest możliwie precyzyjne określenie zbioru kluczowych wartości, zasad, pryncypiów i reguł, którymi kieruje się dana organizacja w ramach realizacji obowiązków statutowych. Symptomatycznym jest, iż na przestrzeni ostatnich lat, a w szczególności ostatnich kilkunastu miesięcy, co raz to więcej organizacji wprowadza, bądź rozważa takowe wprowadzenie do swojego zbioru wymogów, regulację opatrzoną tytułem: “Kodeks Postępowania”. Imperatyw Kategoryczny a compliance W tym miejscu dochodzimy do rozważań z pogranicza prawa, etyki oraz filozofii. Przywołany tutaj kodeks postępowania w formie praktycznej, a nie tylko i wyłącznie teoretycznej, powinien stanowić swoistą egzemplifikację teorii Imperatywu Kategorycznego Immanuela Kanta, a więc: “Należy…
